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Immobiliengewinne: die neuen Regeln

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Getty Images / iStockphoto

Gute Nachrichten: Die Besteuerung von Kapitalgewinnen beim Wiederverkauf eines Zweitwohnsitzes oder einer Vermietung wurde vereinfacht. Aber Achtung, ein Teil der Maßnahme ist zeitlich begrenzt.

Bei einem Veräußerungsgewinn (Differenz zwischen Kaufpreis und Verkaufspreis) beim Verkauf eines Eigenheims wird diese von der Steuerbehörde mit 34,5% besteuert, die Sozialversicherungsbeiträge von 15%. 5% enthalten. Seit 2011 dauerte es 30 Jahre, statt 15 Jahre zuvor vollständig befreit zu werden.

Am 1. September 2013 wurde diese Dauer erneut geändert, sie wird auf 22 Jahre reduziert. Diese Maßnahme soll vorerst weitergehen.

Eine weitere Entscheidung wurde für einen Zeitraum von einem Jahr getroffen, um einen besonders zögerlichen zweiten Heimatmarkt zu fördern. Der Verkäufer erhält für ein Jahr eine Sonderzulage in Höhe von 25% zusätzlich zur Zulage für die Dauer der Haft.

Kapitalgewinne nach 22 Jahren Haft steuerfrei

Von nun an wird bei der Berechnung der Steuer ab dem 6. Haftjahr bis zum 21. Jahr der Kapitalgewinn einer Liegenschaft um 6% pro Jahr verringert (statt derzeit 2%). Im 22. Jahr beträgt der Freibetrag 4%, um eine Freistellung von 100% zu erreichen. Darüber hinaus entfällt die 19% ige Besteuerung der Einkommenssteuer.

Soziale Abzüge verschwinden nach 30 Jahren

Auf der anderen Seite widersetzen sich die Sozialversicherungsbeiträge von 15,5% seit 30 Jahren: Ab dem 6. Jahr des Besitzes beträgt der Abschlag 1,65% pro Jahr, dann 1,60% im 22. Jahr und 9% ab dem 23. Jahr. Es dauert 30 Jahre, bis keine Sozialsteuern mehr zu zahlen sind.

Ein außergewöhnlicher Abzug

Die im Laufe des Jahres vom 1. September 2013 bis zum 31. August 2014 getätigten Umsätze profitieren nach Abzug der Abzugsposten für die Haltedauer von einer zusätzlichen Reduzierung des zu versteuernden Gewinns um 25%. Letzteres gilt sowohl für die Einkommenssteuer als auch für die Sozialversicherungsabgabe, was für den Verkäufer einen starken Rückgang verursacht.

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Der Aufpreis wird beibehalten

Die vor kurzem beschlossene Steuerlast bleibt bestehen: Eigentümer, die Kapitalgewinne über 50.000 Euro erzielen, werden mit einem Aufschlag belastet. Zwischen 50 001 und 100 000 Euro beträgt der Zuschlag 2%, zwischen 100 001 und 150 000 Euro bei 3%, zwischen 150 001 und 200 000 Euro bei 4% und zwischen 200 001 und 250 000 Euro bei 5%. Ab 250 001 Euro werden 6% gezahlt.

Bauland nicht von der Reform betroffen

Die derzeitige Berechnungsmethode gilt weiterhin für Bauland. Land muss immer mindestens 30 Jahre im Besitz sein, um von der Kapitalertragsteuer befreit zu werden. Es kommt sogar darauf an, die Besteuerung ab dem nächsten Jahr zu verschärfen: Die Gründe würden vollständig von den Ermäßigungen für die Dauer der Inhaftierung ausgeschlossen. Ziel ist es, Hausbesitzer zu ermutigen, ihr Land so schnell wie möglich zu verkaufen, anstatt sie für viele Jahre zu halten, um von der Minderung zu profitieren, wie dies heute der Fall ist.

Der Test von Zahlen

Entweder im Jahr 2000 erworbene Wohnungen zu einem Preis von 178.000 Euro und 530.000 Euro weiterverkauft. Die Steuer inklusive Steuern beträgt 54.985 Euro bei einem vor dem 31. August 2014 erfolgten Verkauf und 68.672 Euro, wenn sie nach dem 1. September 2014 erfolgt.

Kapitalgewinne werden nur für Zweitwohnungen und Mietobjekte besteuert, der Hauptwohnsitz bleibt davon ausgenommen.

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